马来西亚政府已在 2025 年财政预算中宣布，将逐步扩大销售与服务税（SST）的征税范围，以增加政府收入。财政部昨天正式公布，这项措施将于 7 月 1 日起生效。届时，生活必需品将维持 0% 的税率，而其他非必需品将被征收 5% 到 10% 的销售税。与此同时，服务税的征税范围也将进一步扩大，新增租赁、建筑、金融服务、私人医疗、教育以及美容相关服务等六大领域。
那么，调整和扩大征税范围将会带来什么影响？Trackview Capital 创办人兼首席执行员黄祖汉在接受专访时指出，真正受冲击的不是大企业，而是中小型企业和消费者。
中小企业面临合规挑战，成本或将上升
黄祖汉认为，SST 范围扩大最大的问题在于执行方面。相较于大型企业，中小型企业和最终消费者将受到更大的影响。许多企业可能对新的税务规定不了解、不熟悉，需要聘请顾问或专家来协助处理税务事宜，这将直接增加他们的运营成本。此外，他们可能还需要购买或升级系统和软件，以确保能够正确地计算和缴纳 SST。
领域间税务回扣流程复杂，增加企业负担
不同领域之间的税务回扣也存在一定的清单和规定，企业需要花费大量的时间和精力去了解和遵守这些规则。这意味着，企业需要投入更多资源来应对税务合规问题，从而影响其业务发展。
成本上涨或将抑制消费和投资
当企业的运营成本增加后，虽然政府的税收可能会提高，但消费者的消费能力和投资额度可能会受到影响。举例来说，如果企业原本的成本是一块钱，由于 SST 扩展的影响，成本可能会增加到 1.06 元或 1.08 元，具体取决于企业所在的领域。这将在间接上影响实体经济中资金的流动性。原本可以用于消费或投资的资金，可能会被政府以税收的形式吸纳。
政府应关注中小企业和消费者所受冲击
从宏观角度来看，扩大 SST 范围是政府实现收入多元化的重要决策。但是，在执行过程中，政府需要确保最终消费者和中小型企业所受到的冲击能够得到有效缓解。如果无法完全避免冲击，政府应该考虑采取阶段性执行的方式，逐步推进 SST 改革。
资金流动性与税收影响
以下表格展示了在 SST 扩展后，企业成本、政府税收以及消费者消费能力可能受到的影响。
| 指标 | 变化趋势 |
|---|---|
| 企业运营成本 | 增加 |
| 政府税收 | 提高 |
| 消费者消费能力 | 降低 |
| 消费者投资能力 | 降低 |
| 实体经济资金流动性 | 受限 |
长尾关键词分析：
- 销售税影响分析： 深入分析销售税扩展对不同行业和消费者的具体影响，以及应对策略。
- 税务合规成本： 探讨企业，尤其是中小企业，在应对新的税务规定时所面临的合规成本问题。
总而言之，SST 范围的扩大是一项复杂的改革，需要政府在增加收入的同时，充分考虑到对中小企业和消费者的影响，并采取相应的措施来缓解可能出现的负面影响。只有这样，才能确保经济的健康发展。