每年都有许多辛勤工作的民众，却在不知不觉中多缴了数千澳元的税款。究其原因，往往是没有充分利用养老金（Superannuation）这一简单却高效的工具。许多人对养老金存在误解，认为它仅适用于退休后或高收入人群。然而，只要你有收入和存款，即使每年只投入一万澳元，也可能减少一到两千澳元的税款。本文将通过实际案例，详细解析如何合法节税，并利用税务局的补贴，为未来的投资做好准备。同时，还将分享在财年结束前需要注意的关键事项。
工资牺牲（Salary Sacrifice）：降低税率的有效途径
工资牺牲是一种常见的节税方式。假设你的年收入为 15 万澳元，需要缴纳的个人所得税约为 36,000 至 37,000 澳元。其中，超过 135,000 澳元的部分，税率高达 37%。这意味着，仅这部分就需要缴纳约 5,500 多澳元的税款。
但如果你提前与公司沟通，选择进行工资牺牲，将超过 135,000 澳元的部分直接转入养老金账户，情况就会发生改变。养老金的税率仅为 15%，因此，这 15,000 澳元的收入不再按照 37% 纳税，而是按照 15% 计算，仅需缴纳 2,250 澳元的税款。
通过这种方式，你的税率从 37% 降至 15%，节省了 3,300 澳元。这笔钱不再交给税务局，而是进入你的养老金账户，为你未来的财富增值。
需要注意的是，并非所有雇主都愿意配合进行工资牺牲，这取决于公司的规模和人力资源投入。此外，由于临近财年结束，现在提出可能时间不足。
自愿供款：灵活的养老金节税方案
如果工资牺牲无法实现，还有另一种方法可以利用养老金节税。你可以直接将银行账户中的资金转入养老金公司的指定账户。养老金公司收到款项后，你需要填写一份名为“notice of intent to claim a deduction”的表格，声明这笔供款用于抵税。
具体步骤如下：
- 向你的养老金公司咨询如何进行转账。
- 将个人税后资金转入养老金账户。
- 填写“notice of intent to claim a deduction”表格，并将其交给你的税务会计。
- 等待养老金公司出具回执声明，确认收到款项。
这种方法适用于在澳洲有收入的个人，无论是个体经营者还是公司雇员。许多人可能没有充分利用每年的养老金供款额度，通过这种方式可以将其补足。
目前，养老金的年度免税供款额度为 3 万澳元。这意味着，每年向养老金账户供款不超过 3 万澳元的部分，都可以按照 15% 的税率计算。超过此额度的部分，税率可能会更高，例如 30%。
当然，如果你的个人收入非常高，可能无法享受养老金 15% 的税率，而是直接适用 30% 的税率。但即使如此，也比直接缴纳 45% 甚至 47% 的个人所得税要划算得多。
所以，请务必确保每年都充分利用养老金的免税额度，将原本要交给税务局的资金转移到自己的养老金账户中，为退休生活做好准备。
澳洲养老金供款额度历史
| 年份 | 年度免税供款额度 |
|---|---|
| 早期 | 25,000澳元 |
| 较近 | 27,500澳元 |
| 现在 | 30,000澳元 |
善用往年额度：充分利用税务优惠
如果今年的养老金额度已经用完，是否还有其他方法可以享受低税率优惠呢？税务局允许个人使用过去五年内未用完的养老金额度。
举例来说，假设今年是 2024 年，你的养老金额度为 3 万澳元。过去五年的额度分别为 2 万 7、2 万 5 等。如果在过去五年中，你没有完全使用这些额度，例如，去年只使用了 1 万 7 千 5，剩余 1 万，那么就可以将这部分未使用的额度累积到今年使用。
当然，前提是必须先用完今年的 3 万澳元额度，才能使用往年的额度。
额外福利：配偶供款与政府补贴
除了以上两种方法，还有一些小技巧可以帮助你进一步优化税务。
- 配偶供款：如果你的配偶收入不高（低于 4 万澳元），你可以将部分收入转入其养老金账户。虽然金额可能不多，但积少成多，也能为未来积累更多财富。
- 政府共同供款（Co-contribution）：如果你是兼职工作者或刚开始创业，收入不高，可以通过税后资金向养老金账户转账。政府可能会提供补贴，最高可达 500 澳元。但需要注意的是，这部分收入必须是主动收入，而非纯粹的投资收入。
养老金投资策略：为未来增值
许多人对将资金放入养老金账户感到抗拒，尤其是个体经营者，他们可能面临现金流紧张的问题，认为这笔钱将被“锁定”。然而，养老金并非永久冻结，60 岁以后就可以灵活支配。
因此，如果你的年龄接近 60 岁，或者 40 多、50 多岁，就可以开始规划养老金投资。利用未来十多年的时间，通过自营养老金（SMSF）的形式投资房产或其他资产。
通过这种方式，可以更快地积累资产。此外，将来出售投资房产时，可能无需缴纳任何税款。
关键在于，不要将养老金视为退休后才能使用的资金，而是将其视为合法避税的工具，以及比任何投资工具都划算的“第二个隐藏钱包”。
总之，善用养老金是澳洲税务规划的重要一环。通过合理的规划和投资，不仅可以合法节税，还能为未来的退休生活做好充分准备。